Кто и когда платит налоги в Германии? Публикация составлена на совнове памятки, подготовленной Министерством экономики и энергетики ФРГ, значительно переработанной, улучшенной и актуализированной. В публикации речь идет, конечно же, о налогах которых платят предприниматели.
Налоги с оборота в Германии (Umsatzsteuer) или налоги на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer)
Кто платит? Каждый предприниматель (исключение врачи, психотерапевты и т.п.).
С чего платят? С оборота.
Сколько платят? Общая ставка: 19%, пониженная ставка: 7% (например, продукция в области искусства, медиа, продукты питания). Возможно освобождение от налога для малого предпринимательства в соответствии с §19 Закона о налоге с оборота (UStG).
Подоходные налоги в Германии (Einkommensteuer)
Кто платит? Все физические лица.
С чего платят? С дохода.
Сколько платят? Прогрессивная ставка: от 14 до 45%
Когда платят? Поквартальная предоплата.
По истечении календарного года подается налоговая декларация.
Примечание. В отличии от налога на зарплату (Lohnsteuer) подоходный налог (Einkommensteuer) платится со всего дохода физического лица (исключая дивиденды и т.п.). В случае, если в течение налогового периода у физического лица не было иных доходов, кроме зарплаты, то подоходный налог равен налогу на зарплату. Все доходы физического лица учитываются в ежегодной налоговой декларации. При расчете налогов принимаются к сведению т.н. налоговые классы, то есть освобождаемые от налога суммы, которые зависят от количества неработающих членов семьи. Начисление налогов происходит не суммы в один евро, а с суммы как минимум превышающей годовой доход в 9000 евро (2018). Таким образом, налоговая ставка не является единой для всей суммы дохода. Налог рассчитывается по сложным формулам, приводящим к равномерному распределению налоговой нагрузки.
Корпоративные налоги в Германии (Körperschaftsteuer)
Кто платит? Общества с ограниченной ответственностью (GmbH, UG), акционерные общества (AG), товарищества (Genossenschaft)
С чего платят? С прибыли.
Сколько платят? 15%.
Когда платят? Поквартальная предоплата.
По истечении календарного года подается налоговая декларация.
Налоги на солидарность в Германии (Solidaritätszuschlag)
Кто платит? Общества с ограниченной ответственностью (GmbH, UG), акционерные общества (AG), товарищества (Genossenschaft), физические лица
С чего платят? Доплата к корпоративному и подоходному налогам.
Сколько платят? 5,5% от суммы соответствующих налогов.
Предпринимательские налоги в Германии (Gewerbesteuer)
Кто платит? Все предприниматели в промышленности, торговле, ремесленности, услугах (исключения: лица свободных профессии и фермеры).
С чего платят? С прибыли.
Сколько платят? Размер налога зависит от общины, в которой осуществляется деятельность предприятия, обычно находится в пределах 10 – 18%
Когда платят? Поквартальная предоплата.
По истечении календарного года подается налоговая декларация.
Примечание. Слово Gewerbe сложно перевести на русский язык. Традиционный перевод слова как промысел искажает значение слова Gewerbe. С точки зрения налогообложения, Gewerbesteuer – это общинный налог. Всего в Германии более 800 общин (Gemeinde). Крупные города – считаются общинами. Несколько местных населенных пунктов могут образовывать одну общину. Ставка предпринимательского налога определяется не по месту регистрации, а по месту деятельности предприятия.
Церковные налоги в Германии (Kirchensteuer)
Кто платит? Члены евангелической или католической церквей.
Сколько платят? Размер налогов определяется земельными правилам и, как правило, лежит в пределах от 2,75% до 3,5% личного дохода.
Когда платят? Каждый раз после выплаты зарплаты.
По истечении календарного года подается налоговая декларация.
Налоги на зарплату в Германии (Lohnsteuer)
Кто платит? Работодатель за нанятого работника.
С чего платят? С зарплаты.
Когда платят? Каждый раз после выплаты зарплаты (еженедельно, ежемесячно)
Сколько платят? Прогрессивная ставка: от 14% до 45%
© Александр Гребенников, Ирина Каров
Фото вверху: stokkete / 123RF Standard-Bild
