Что такое налоговые классы в Германии?

  • Зарегистрировать фирму в Германии


Для тех, кто собирается зарегистрировать фирму в Германии, вопрос о налогообложении стоит на втором месте. Сразу после вопроса: «Скока-скока?»

Налогами, как известно, обкладываются доходы физических и юридических лиц. Налоговые классы имеют отношение к налогам на доходы физических лиц. Они определяют размер льгот для лиц, имеющих детей. Эти льготы определяются частью годового дохода, не подлежащей налогообложению. Конечно, если вы планируете открыть фирму в Германии, вам нужно определится с вашими доходами и расходами, для чего сумму налоговых вычетов знать необходимо.

Что нужно знать о налоговых классах тем, кто собирается зарегистрировать фирму в Германии

Всего налоговых классов шесть. На первый взгляд тут «все запущено», но при внимательном рассмотрении становится ясной железная логика разработчиков.

Класс I

К первому налоговому классу относятся:

  • лица, не состоящие в браке или зарегистрированном гражданском партнёрстве;
  • лица, состоящие в браке или партнёрстве, если их супруг/партнёр постоянно проживает за границей;
  • лица, состоящие в браке или партнёрстве, но длительно живущие отдельно;
  • разведённые (брак/гражданское партнёрство);
  • вдовцы (вдовы), если после смерти супруга/зарегистрированного партнёра прошло более года.

Если имеются предпосылки к III или IV классам, класс I не может быть назначен.

Класс II

Ко второму налоговому классу относятся те же лица, что и к первому классу, если они:

  • в одиночку воспитывают как минимум одного несовершеннолетнего ребёнка (одинокая мать или одинокий отец) и
  • имеют право на специальную государственную помощь для такой категории граждан (Alleinerziehendenentlastungsbetrag).

Класс III

К третьему налоговому классу относятся:

  • состоящие в браке или гражданском партнёрстве:
    • проживают совместно с супругом/зарегистрированным партнёром, ведя общее хозяйство и
    • не выбрали IV налоговый класс;
  • вдовцы (вдовы):
    • до смерти супруга/зарегистрированного партнёра пара проживала совместно, ведя общее хозяйство и
    • после смерти супруга/зарегистрированного партнёра не прошло более года.

При выборе одним из супругов/зарегистрированных партнёров III налогового класса второй супруг/партнёр автоматически переходит в V класс. Такую модель III + V рекомендуется выбирать, если супруг/партнёр, выбирающий III налоговый класс, имеет доход, значительно превышающий доход второго супруга/партнёра с V налоговым классом. Если вы хотите зарегистрировать фирму в Германии, то вероятнее всего вам подойдет вариант III + V.

Класс IV

К четвёртому налоговому классу относятся:

  • состоящие в браке или гражданском партнёрстве:
    • проживают совместно с супругом, ведя общее хозяйство и
    • не выбрали III или V налоговый класс.

Модель IV + IV рекомендуется для супругов/зарегистрированных партнёров, имеющих примерно одинаковый доход. Супруги/зарегистрированные партнёры имеют право также ходатайствовать о переходе на модель III + V.

Класс V

Пятый налоговый класс автоматически выдаётся лицам, чьи супруги/зарегистрированные партнёры получили III налоговый класс.

Класс VI

Шестой налоговый класс является дополнительным и выдаётся лицам для дополнительных налоговых карт, если налогоплательщик работает на нескольких работах.

Какие суммы не облагались налогом в 2016 году

Налоговый класс I II III IV V VI
Основная необлагаемая сумма 8.820 8.820 17.640 8.820 нет нет
Паушальная необлагаемая сумма работающих 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 нет
Дополнительная сумма 36 36 36 36 36 нет
Льготная необлагаемая сумма на одинокого родителя нет 1.908 нет нет нет нет
Родительская необлагаемая сумма (на каждого ребёнка) нет 7.356 7.356 3.678 нет нет

Полагаю, тем, кто планирует зарегистрировать фирму в Германии, уже все ясно из таблицы, но на всякий случай позволю себе некоторые комментарии.

Несмотря на кажущуюся абракадабру, система проще пареной репы. Льготы получают те, у кого есть дети, то есть со второго по четвертый класс. Чем больше детей, тем выше необлагаемая налогом сумма. Родители-одиночки (II класс) получают дополнительную льготу, что естественно.

Кажущаяся путаница между III, IV и V классами легко объяснима. Супруги выбирают либо вариант III + V, либо вариант  IV и IV.  Легко заметить, что если сложить размеры необлагаемых сумм, то между вариантами разницы нет. Зачем же тогда нужны эти два варианта? Не надо забывать, что в Германии ставка НДФЛ прогрессивная. Она зависит от дохода и начинает начисляется с суммы, превышающей основную необлагаемую сумму. Таким борзом, если у супругов равные зарплаты, то они используют вариант IV и IV. Если же у одного из супругов доход значительно выше, то есть смысл использовать вариант III + V. При этом высокооплачиваемому супругу следует выбрать налоговый класс III, чтобы повысить порог для начисления налогов.

Отсутствие льгот в классе VI объясняется тем, что этот класс для тех, кто подрабатывает, а значит все льготы он уже получил на основном месте работы.

Получается, когда вы планируете зарегистрировать фирму в Германии, у вас не так много вариантов для выбора налогового класса. Если вы один или одна, то вам подходит только первый класс, если вы родитель-одиночка, то — второй, а если вы иммигрировали с семьей, то мало вероятно, что вы с супругой/м будете получать равные зарплаты. Значит, вам подойдет третий класс. Во всех случаях вы можете воспользоваться онлайн-калькулятором для расчета налогов. Но учтите, что не все калькуляторы предоставляют возможность выбора класса.

По-моему, все ясно. А вам как кажется?

© Александр Гребенников

открыть фирму в Германии

Источники:

Релевантные услуги

  1. Открытие фирмы в Германии: GmbH и UG
  2. Юридический адрес и офис в Берлине

Рекомендуемые записи

Налоги в Германии


Фото вверху: stokkete / 123RF Lizenzfreie Bilder

Принтани, намыль и расшарь!
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  



Нет ответов к "Что такое налоговые классы в Германии?"


    Есть что сказать?